Схема №17: Получив кредит в банке, компания раздала деньги зависимым организациям

Признаки схемы: а) компания получила от иностранного банка кредит на пополнение оборотных средств и погашение кредита другого банка. Часть денежных средств компания действительно использовала по назначению, однако остальные направила на покупку беспроцентных векселей аффилированных лиц. Налоговики сочли, что подобное использование кредитных средств не направлено на получение дохода, следовательно, часть процентов по кредитному договору в расходах для целей налогообложения учитывать нельзя. б) проверяющие проследили цепочку движения денежных средств. Оказалось, что денежные средства, полученные взаимозависимой компанией за векселя, в итоге оказались на счету кипрской компании в том же самом иностранном банке, который и выдал кредит. Налоговики сочли, что банк тоже участвовал в налоговой схеме. Что стало дополнительным аргументом в пользу необоснованности расходов на выплату ему процентов. В итоге компании сняли проценты по части кредита, истраченного нецелевым образом. По нашему мнению, у компании есть шансы отбиться от доначислений. Так, в постановлении Федерального арбитражного суда Уральского округа от 19.01.11 № Ф09-11444/10-С3 суд признал правомерность отнесения на расходы процентов за пользование кредитом, переданным впоследствии налогоплательщиком в беспроцентный заем. А в постановлении Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15.05.07 № Ф04-2582/2007(33714-А27-25), Ф04-2582/2007(33715-А27-25) судьи прямо указали, что использование кредитных средств на приобретение векселей и выдачу беспроцентных займов не выходит за рамки действующего гражданского законодательства. Юристы компании «L1» с учетом всех нюансов налогового законодательства и арбитражного процесса помогут защитить Вашу позицию и выиграть судебный спор с налоговыми органами.