Схема № 16 «Сомнительные» посредники

Признаки схемы: а) посредники, с которыми работала компания имели стандартные признаки однодневок. Кроме того, проверяемая компания в одном и том же периоде закупала одинаковый товар как у производителей напрямую, так и через посредников; б) инспекторы утверждали, что отношения налогоплательщика с посредниками фиктивны. Такой вывод они сделали после осмотра складских помещений, принадлежащих компании. Там налоговики не обнаружили товаров, по документам поставленных посредниками. Следовательно, рассудили налоговики, на деле товары никогда и не поставлялись; в) проверяющие запросили банк, обслуживающий однодневки, об операциях по их расчетным счетам. Выяснилось, что эти посредники лишь получали деньги за поставку товара от проверяемого общества, сами же они этот товар никому не оплачивали. В то же время они не могли самостоятельно произвести продукцию, так как не обладали для этого персоналом, производственными помещениями и необходимым оборудованием; г) налоговики указали, что у компании были установлены связи с непосредственными производителями спорного товара. Причем, сравнивая цены на идентичный товар, налоговики делают вывод об искусственном завышении расходов при помощи фиктивных посредников. Как можно защититься: Недостача товара на складе не отменяет факта поставки товар реализованных партий товара, а может свидетельствовать  лишь факте кражи или халатности материально ответственного лица. Финансовая недобросовестность поставщиков не доказывает, что они не могли поставить товар в адрес проверяемого налогоплательщика. Товар мог быть не оплачен ими либо получен с привлечением основных фондов сторонних производителей, например, по давальческой схеме. Что касается завышения цен. Если цены производителей и посредников отличаются друг от друга более чем 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен. Это дает налоговикам право проконтролировать применяемые цены по статье 40 НК РФ, но не оспаривать экономическую обоснованность расходов. По нашему мнению, если компания захочет оспорить результаты проверки в суде, у нее есть неплохие шансы на победу. Юристы компании «L1» с учетом всех нюансов налогового законодательства и арбитражного процесса помогут защитить Вашу позицию и выиграть судебный спор с налоговыми органами.