Схема №13: ЕСН. Возмещение от страховой компании

Признаки схемы: а) крупная торговая компания стала расходовать значительные суммы на страхование своих грузов и признавать их налоговым расходом (подп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 263 НК РФ). В том же периоде почти в три раза сократились затраты на оплату труда и ЕСН, хотя численность персонала не изменилась. б) в инспекции по месту регистрации страховой компании сообщили, что недавно закончилась ее выездная проверка, по результатам которой этого страховщика обвинили в посредничестве в схемах минимизации ЕСН. Его участие сводилось к получению денег от работодателей в счет страхования грузов и выплаты из них страховых премий физлицам по договорам страхования здоровья. в) согласно выпискам банка, регулярные выплаты производились 83 процентам работников организаций, которые страховали грузы. Полученные и выплаченные страховщиком суммы различались все время на один и тот же процент, а платежи проходили с разницей в один день в одном банке. Вновь принятые работники сразу же начинали получать на свой счет деньги от страховщика (естественно, без начисления ЕСН), а при увольнении выплаты прекращались. г) налоговики составили реестр сотрудников, обращавшихся за страховым возмещением к проверяемой компании. Оказалось, что 10-го числа каждого месяца страховой случай происходил у всех работников налогоплательщика с фамилией на букву «А», 11-го числа – на букву «Б» и т. д. Кроме того, людям с одинаковой болезнью, застрахованным на одну и ту же сумму, выплачивалось разное возмещение. Так, главному бухгалтеру, представившему справку о воспалении седалищного нерва, было выплачено 270 тыс. рублей, тогда как простой сотруднице с той же бедой – всего 12 тыс. рублей. При опросе многие из сотрудников отрицали, что вообще что-либо знают о собственном страховании. В результате проверяемой компании был доначислен ЕСН вместе с пенями и штрафом, исходя из сумм, которые страховая компания выплачивала ее сотрудникам. Кроме того, работодатель был наказан за неисполнение обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ, а физлицам доначислили этот налог. Как можно защититься. Несмотря на убедительность доказательств, все они косвенные, поэтому у компании есть шансы оспорить доначисления. Во-первых, налоговики не доказали фиктивности страхования грузов. Во-вторых, взаимосвязь и согласованные действия страховщика и страхователя прямо не подтверждены. Есть только совпадение дат перечисления страховой премии за грузы и выплаты страхового возмещения по здоровью. Юристы компании «L1» с учетом всех нюансов налогового законодательства и арбитражного процесса помогут защитить Вашу позицию и выиграть судебный спор с налоговыми органами.