Схема №10: Привлечение займов от однодневок не может порождать расходы

Признаки схемы: 1) значительную часть налоговых расходов организации-заемщика составляют проценты по краткосрочным займам, постоянно привлекаемым от различных заимодавцев, на практике оказавшихся фирмами однодневками. 2) организация-заемщик приобретала банковские векселя у однодневок. Затем в тот же день организация-заемщик привлекала те же самые деньги обратно по возмездному краткосрочному займу на срок менее месяца. Проценты начислялись и уплачивались в момент погашения этих обязательств. Получив деньги, однодневки снова выкупали у налогоплательщика векселя. Учитывая, что речь шла о многомиллионных суммах, расходы на уплату процентов у организации-заемщика были значительные. 3) спустя некоторое время все начиналось по новому кругу. Поскольку расчетные счета участников были открыты в одном и том же банке, то операции проводились быстро: деньги покидали счета проверяемого юридического лица лишь на несколько часов. Формально придраться не к чему – плата за заемные средства (в пределах лимита, установленного ст. 269 НКРФ) в виде процентов обоснована тем, что компания получала небольшой доход от купли-продажи векселей. То есть деньги привлекались, чтобы проводить операции с ценными бумагами, приносящими доход. Только вот его сумма была заметно меньше процентов по займу. Однако налоговики, скорее всего, не будут оспаривать не обоснованность расходов, а будут оспаривать факт того, что между налогоплательщиком и заимодавцами вообще возникли какие-либо отношения. Мол, договоры займа и купли-продажи векселей не были заключены, так как отсутствовала согласованная воля сторон по их подписанию. Ведь лица (директора), подписавшие их со стороны однодневок, скорее всего  будут отрицать факт заключения договоров. Поэтому расходы документально будут не подтверждены. Если налоговикам удастся выявить замкнутую цепочку движения денег, это сделает их позиции в споре очень сильными. Компания в свою защиту может привести лишь свидетельства осмотрительности выбора контрагентов и намерения получать от торговли векселями больший доход, чем получала. Юристы компании «L1» с учетом всех нюансов налогового законодательства и арбитражного процесса помогут защитить Вашу позицию и выиграть судебный спор с налоговыми органами.